为深入落实郊区两级对于驱策经济高品质进展的计划摆设，协助各式墟市主体和社会各界一共懂得和明确享福税费优待策略，全方位做好效劳企业劳动。指日起，北海路宣布推出：《现行税费优待策略宣扬》专栏，分“现行税收优待策略”和“现行非税收入优待策略”两部份开展税费策略宣扬，推进墟市主体应享尽享各式税费优待策略。
壹现行税收优待策略七、援手三农（一）援手农业临盆83.出售食粮等农产物实用增值税低税率策略体例：（1）征税人出售或许出口下列货品，税率为11%：食粮等农产物、食用植物油、食用盐；饲料、化肥、农药、农机、农膜。（2）征税人产生增值税应税出售动做或许出口货品，原实用17%和11%税率的，税率离别调度为16%、10%。征税人购进农产物，原实用11%扣除率的，扣除率调度为10%。征税人购进用于临盆出售或委派加工16%税率货品的农产物，遵照12%的扣除率推算出项税额。（3）增值税时时征税人（下列称征税人）产生增值税应税出售动做或许出口货品，原实用16%税率的，税率调度为13%；原实用10%税率的，税率调度为9%。征税人购进农产物，原实用10%扣除率的，扣除率调度为9%。征税人购进用于临盆或许委派加工13%税率货品的农产物，遵照10%的扣除率推算出项税额。策略根据：（1）《中华群众共和国增值税暂行规则》第二条；（2）《财务部国度税务总局对于调度增值税税率的通告》（财税〔〕32号）第一条、第二条；（3）《财务部税务总局海关总署对于深入增值税变革关连策略的通告》（财务部税务总局海关总署通告年第39号）第一条、第二条84.出售自产农产物免征增值税策略体例：下列项目免征增值税：农业临盆者出售的自产农产物。策略根据：《中华群众共和国增值税暂行规则》第十五条85.农人专科协做社出售农业产物免征增值税和印花税策略体例：自年7月1日起，对农人专科协做社出售本社成员临盆的农业产物，视同农业临盆者出售自产农业产物免征增值税。增值税时时征税人从农人专科协做社购进的免税农业产物，可按9%的扣除率推算抵扣增值税出项税额。对农人专科协做社向本社成员出售的农膜、种子、种苗、农药、农机，免征增值税。对农人专科协做社与本社成员订立的农业产物和农业临盆质料购销协议，免征印花税。策略根据：（1）《财务部国度税务总局对于农人专科协做社关连税收策略的通告》（财税〔〕81号）；（2）《财务部国度税务总局对于对化肥复原征收增值税策略的增加通告》（财税〔〕97号）；（3）《财务部税务总局对于简并增值税税率关连策略的通告》（财税〔〕37号）；（4）《财务部税务总局海关总署对于深入增值税变革关连策略的通告》（财务部税务总局海关总署通告年第39号）86.援手制种行业进展的税收优待策略策略体例：自年12月1日起，制种企业操纵自有地盘或承租地盘，雇佣庄家或雇工施行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后出售种子和制种企业供应亲本种子委派庄家繁育并从庄家手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后出售种子，属于农业临盆者出售自产农业产物，应依照《中华群众共和国增值税暂行规则》关连规章免征增值税。策略根据：《国度税务总局对于制种行业增值税关连题目的通告》（国度税务总局通告年第17号）87.援手“公司+庄家”筹划形式进展的增值税优待策略策略体例：自年4月1日起，征税人选取“公司＋庄家”筹划形式从事畜禽喂养，即公司与庄家订立委派养殖协议，向庄家供应畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(一共权属于公司)，庄家喂养畜禽苗至制品后托付公司回收，公司将回收的制品畜禽用于出售。在上述筹划形式下，征税人回收再出售畜禽，属于农业临盆者出售自产农产物，应依照《中华群众共和国增值税暂行规则》的关连规章免征增值税。畜禽是指属于《财务部国度税务总局对于印发〈农业产物征税领域诠释〉的通告》（财税字〔〕52号）文献中规章的农业产物。策略根据：《国度税务总局对于征税人选取“公司+庄家”筹划形式出售畜禽关连增值税策略的通告》（国度税务总局通告年第8号）88.援手“公司+庄家”筹划形式进展的企业所得税税优待策略策略体例：自年1月1日起，公司与庄家订立委派养殖协议，向庄家供应畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(一共权〈产权〉仍属于公司)，庄家将畜禽养大成为制品后托付公司回收。公司虽不直接从事畜禽的养殖，但系委派庄家喂养，并担任诸如墟市、治理、购买、出售等筹划事业及绝大部份筹划治理危害，公司和庄家是劳务外包相干。对此类以“公司＋庄家”筹划形式从事农、林、牧、渔业项目临盆的企业，也许遵照《中华群众共和国企业所得税法推行规则》第八十六条的关连规章，享福减免企业所得税优待策略。策略根据：《国度税务总局对于“公司+庄家”筹划形式企业所得税优待题目的通告》（国度税务总局通告年第2号）89.从事农、林、牧、渔业项目标所得减免征收企业所得税策略体例：（1）企业从事下列项目标所得，免征企业所得税：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、瓜果、坚果的栽植；农做物新种类的选育；中药材的栽植；林木的培养和栽植；畜生、家禽的喂养；林产物的搜集；浇灌、农产物初加工、兽医、农技推行、农机功课和修理等农、林、牧、渔效劳业项目；远洋捕捞。（2）企业从事下列项目标所得，减半征收企业所得税：花草、茶以及其余饮料做物和香料做物的栽植；海水养殖、内地养殖。策略根据：（1）《中华群众共和国企业所得税法》（中华群众共和国主席令第63号）第二十七条第（一）项；（2）《中华群众共和国企业所得税法推行规则》（中华群众共和国国务院令第号）第八十六条90.农业临盆质料免征增值税策略体例：（1）下列货品免征增值税：农膜；临盆出售的除尿素之外的氮肥、除磷酸二铵之外的磷肥、钾肥为要紧材料的复混肥（企业临盆复混肥产物所用的免税化肥成本占材猜中全体化肥成本的比重高于70%），“复混肥”是指用化学法子或物理法子加工制成的氮、磷、钾三种营养中至罕见两种营养表明量的肥料，包含仅用化学法子制成的复合肥和仅用物理法子制成的混配肥（也称掺合肥）；批发和零卖的种子、种苗、农药、农机。（2）年6月1日起，不动员力的手扶拖沓机（也称“手扶拖沓机底盘”）和三轮农用输送车（指以单缸柴油机为动力安设的三个车轮的农用输送车辆）属于“农机”，应按关连“农机”的增值税策略规章征免增值税。策略根据：（1）《财务部国度税务总局对于农业临盆质料征免增值税策略的通告》（财税〔〕号）第一条第一项；（2）《财务部国度税务总局对于不动员力的手扶拖沓机和三轮农用输送车增值税策略的通告》（财税〔〕89号）91.饲料产物免征增值税策略体例：自年8月1日起，免税饲料产物领域包含：简单大量饲料；搀和饲料；协助饲料；复合预混料；浓缩饲料。自年6月1日起，除豆粕外，其余粕类属于免税饲料产物，免征增值税，已征收入库的税款做退库解决。对饲料级磷酸二氢钙产物可遵照现行“简单大量饲料”的增值税策略规章，免征增值税。策略根据：（1）财务部国度税务总局对于豆粕等粕类产物征免增值税策略的通告》（财税〔〕30号）第三条；（2）《财务部国度税务总局对于饲料产物免征增值税题目的通告》（财税〔〕号）第一条；（3）《国度税务总局对于饲料级磷酸二氢钙产物增值税策略题目的通告》（国税函〔〕10号）92.有机肥免征增值税策略体例：自年6月1日起，征税人临盆出售和批发、零卖有机肥产物免征增值税。策略根据：《财务部国度税务总局对于有机肥产物免征增值税的通告》（财税〔〕56号）第一条93.供应与农业临盆关连的效劳免征增值税策略体例：农业机耕、排灌、病虫害防治、植物庇护、农牧保障以及关连手艺培训生意，家禽、畜生、水活泼物的配种和疾病防治免征增值税。策略根据：《财务部国度税务总局对于一共推开交易税改征增值税试点的通告》（财税〔〕36号）附件3第一条第（十）项94.对农林做物、牧业畜类保障协议，暂不贴花策略体例：为了援手乡下保障职业的进展，看护农牧业临盆的包袱，除对农林做物、牧业畜类保障协议，暂不贴花外，对其余几类家当保障协议均应遵照规章计税贴花。策略根据：《国度税务局对于对保障公司征收印花税关连题目的通告》（国税地字〔〕37号）第二条95.地盘运用权用于农业临盆免征增值税策略体例：（1）将地盘运用权让渡给农业临盆者用于农业临盆免征增值税。（2）自年7月1日起，征税人选取转包、出租、交换、让渡、入股等方法将承包地流转给农业临盆者用于农业临盆，免征增值税。（3）征税人将公有农用地出租给农业临盆者用于农业临盆，免征增值税。策略根据：（1）《财务部国度税务总局对于一共推开交易税改征增值税试点的通告》（财税〔〕36号）附件3第一条第（三十五）项；（2）《财务部税务总局对于修建效劳等营改增试点策略的通告》（财税〔〕58号）第四条；（3）《财务部税务总局对于明白公有农用地出租等增值税策略的通告》（财务部税务总局通告年第2号）96.经受荒山等地盘运用权用于农、林、牧、渔业临盆免征契税策略体例：自年10月1日起，征税人经受荒山、荒沟、荒丘、荒滩地盘运用权，用于农、林、牧、渔业临盆的，免征契税。策略根据：《中华群众共和国契税暂行规则细则》（财法字〔〕52号）第十五条第（二）项97.规章限额内的农业临盆取用水免征水资本税策略体例：自年12月1日起，规章限额内的农业临盆取用水，免征水资本税。策略根据：《财务部税务总局水利部对于印发〈扩洪流资本税变革试点推行想法〉的通告》（财税〔〕80号）第十五条第（一）项98.农业乡下用水不缴水资本税策略体例：自年12月1日起，对乡下整体经济结构及其成员从本整体经济结构的水塘、水库中取用水的，家庭糊口和零分散养、圈养畜禽饮用等少数取用水的，为农业抗旱和维持生态与处境必需且则救急打水的，不交纳水资本税。策略根据：《财务部税务总局水利部对于印发〈扩洪流资本税变革试点推行想法〉的通告》（财税〔〕80号）99.农田水利、农业临盆效劳占用耕地不征收耕地占用税策略体例：自年1月15日起，农田水利占用耕地的不征收耕地占用税；修建直接为农业临盆效劳的临盆设备占用林地、牧草地、农田水操纵地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其余农用地的不征收耕地占用税。策略根据：《国度税务总局对于宣布〈耕地占用税治理规程（试行）〉的通告》（税务总局通告年第2号）第二十二条第（一）项、（二）项.滴灌带和滴灌管产物免征增值税策略体例：自年7月1日起，征税人临盆出售和批发、零卖滴灌带和滴灌管产物免征增值税。策略根据：《财务部国度税务总局对于免征滴灌带和滴灌管产物增值税的通告》（财税〔〕83号）第一条.捕捞、养殖渔船免征车船税策略体例：自年1月1日起，捕捞、养殖渔船免征车船税。策略根据：《中华群众共和国车船税法》（中华群众共和国主席令第43号）第三条第（一）项.农用三轮输送车免征车辆置办税策略体例：自年10月1日起，对农用三轮车免征车辆置办税。农用三轮车是指：柴油鼓动机，功率不大于7.4kw，载分量不大于kg，最高车速不大于40km/h的三个车轮的灵活车。策略根据：《财务部国度税务总局对于农用三轮车免征车辆置办税的通告》（财税〔〕66号）.打消农业税从事“四业”所得暂免征收个人所得税策略体例：乡下税费变革试点期间，打消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个人户从事栽植业、养殖业、喂养业、捕捞业，且筹划项目属于农业税（包含农业特产税）、牧业税征税领域的，其得到的“四业”所得暂不征收个人所得税。对个人独资企业和协同企业从事栽植业、养殖业、喂养业和捕捞业（下列简称“四业”），其投资者得到的“四业”所得暂不征收个人所得税。策略根据：（1）《财务部国度税务总局对于乡下税费变革试点区域关连个人所得税题目的通告》（财税〔〕30号）第一条；（2）《财务部国度税务总局对于个人独资企业和协同企业投资者得到栽植业养殖业喂养业捕捞业所得关连个人所得税题目的批复》（财税〔〕96号）（二）援手乡下修建.乡下电网维持费免征增值税策略体例：从年1月1日起，对乡下电管站在收取电价时一并向用户收取的乡下电网维持费（包含低压路线消耗和维持费以及电工经费）予以免征增值税的看护。策略根据：《财务部国度税务总局对于免征乡下电网维持费增值税题目的通告》（财税字〔〕47号）.乡下饮水平安工程税收优待策略体例：（1）对饮水工程筹划治理单元为修建饮水工程而经受地盘运用权，免征契税。（2）对饮水工程筹划治理单元为修建饮水工程得到地盘运用权而订立的产权迁徙书据，以及与动工单元订立的修建工程承包协议，免征印花税。（3）对饮水工程筹划治理单元私用的临盆、办公用房产、地盘，免征房产税、城镇地盘运用税。（4）对饮水工程筹划治理单元向乡下住户供应糊口用水得到的自来水出售收入，免征增值税。（5）对饮水工程筹划治理单元从事《群众底子设备项目企业所得税优待目录》规章的饮水工程新建项目投资筹划的所得，自项目得到第一笔临盆筹划收入所属征税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（6）本通告所称饮水工程，是指为乡下住户供应糊口用水而修建的供水工程设备。本通告所称饮水工程筹划治理单元，是指负责饮水工程筹划治理的自来水公司、供水公司、供水（总）站（厂、中央）、村整体、农人用水协做结构等单元。对于既向城镇住户供水，又向乡下住户供水的饮水工程筹划治理单元，根据向乡下住户供水收入占总供水收入的比例免征增值税；根据向乡下住户供水量占总供水量的比例免征契税、印花税、房产税和城镇地盘运用税。没法供应详细比例或所供应数据虚假的，不得享福上述税收优待策略。（7）合适上述前提的饮水工程筹划治理单元自行报告享福减免税优待，关连材料保存备查。（8）《财务部税务总局对于连续执行乡下饮水平安工程税收优待策略的通告》（财务部税务总局通告年第67号）等16个文献规章的税收优待策略凡曾经到期的，施行限日拉长至年12月31日。策略根据：（1）《财务部税务总局对于连续执行乡下饮水平安工程税收优待策略的通告》（财务部税务总局通告年第67号）；（2）《财务部税务总局对于拉长部份税收优待策略施行限日的通告》（财务部税务总局通告年第6号）。.援手乡下整体产权轨制变革关连税收策略策略体例：自年1月1日起，对施行股分协做制变革后的乡下整体经济结构经受原整体经济结构的地盘、屋宇权属，免征契税。对乡下整体经济结构以及代行整体经济结构职能的村民委员会、村民小组施行清产核资收回整体物业而经受地盘、屋宇权属，免征契税。对因乡下整体经济结构以及代行整体经济结构职能的村民委员会、村民小组施行清产核资收回整体物业而订立的产权迁徙书据，免征印花税。对乡下整体地盘一共权、屋基地和整体修建用地运用权及地上屋宇确权立案，不征收契税。策略根据：《财务部税务总局对于援手乡下整体产权轨制变革关连税收策略的通告》（财税〔〕55号）第一条、第二条、第三条.乡下屋基地减征耕地占用税策略体例：自年1月1日起，乡下住户占用耕地新建室庐，遵照本地实用税额减半征收耕地占用税。新建室庐，是指乡下住户经允许在户口地址地遵照规章准则占用耕地修建私用室庐。乡下住户经允许徙迁，原屋基地复原耕做，凡新建室庐占用耕地不高出原屋基大地积的，不征收耕地占用税；高出原屋基大地积的，对高出部份遵照本地实用税额减半征收耕地占用税。策略根据：（1）《中华群众共和国耕地占用税暂行规则》（中华群众共和国国务院令第号）第十条；（2）《中华群众共和国耕地占用税暂行规则推行细则》（财务部国度税务总局令第49号）第十八条.乡镇企业的员工和农人得到的青苗赔偿费免征个人所得税策略体例：乡镇企业的员工和农人得到的青苗赔偿费，属栽植业的收益领域，同时，也属经济损失的赔偿性收入，因而，对他们得到的青苗赔偿费收入暂不征收个人所得税。策略根据：《国度税务总局对于个人得到青苗赔偿费收入征免个人所得税的批复》（国税函发〔〕79号）（三）激励金融企业供应“三农”效劳.金融机构援手乡下金融进展优待策略策略体例：自年1月1日至年12月31日，对金融机构庄家小额存款的利钱收入，免征增值税。自年1月1日至年12月31日，对金融机构庄家小额存款的利钱收入，在推算应征税所得额时，按90%计入收入总数。年1月1日至年12月31日，对保障公司为栽植业、养殖业供应保障生意得到的保费收入，在推算应征税所得额时，按90%计入收入总数。《财务部税务总局对于连续援手乡下金融进展关连税收策略的通告》（财税〔〕44号）中规章于年12月31日施行到期的税收优待策略，推行限日拉长至年12月31日。策略根据：（1）《财务部税务总局对于连续援手乡下金融进展关连税收策略的通告》（财税〔〕44号）；（2）《财务部税务总局对于连续推行普惠金融关连税收优待策略的通告》（财务部税务总局通告年第22号）.小额存款公司效劳“三农”进展优待策略策略体例：自年1月1日至年12月31日，对经省级金融治理部门（金融办、局等）允许设置的小额存款公司得到的庄家小额存款利钱收入，免征增值税。年1月1日至年12月31日，对经省级金融治理部门（金融办、局等）允许设置的小额存款公司得到的庄家小额存款利钱收入，在推算应征税所得额时，按90%计入收入总数。年1月1日至年12月31日，对经省级金融治理部门（金融办、局等）允许设置的小额存款公司按岁晚存款余额的1%计提的存款损失打算金准许在企业所得税税前扣除。《财务部税务总局对于小额存款公司关连税收策略的通告》（财税〔〕48号）中规章于年12月31日施行到期的税收优待策略，推行限日拉长至年12月31日。策略根据：（1）《财务部税务总局对于小额存款公司关连税收策略的通告》（财税〔〕48号）；（2）《财务部税务总局对于连续推行普惠金融关连税收优待策略的通告》（财务部税务总局通告年第22号）.华夏邮*积蓄银行涉农存款收入也许取舍实用轻便计税法子策略体例：自年7月1日至年12月31日，对华夏邮*积蓄银行归入“三农金融职业部”变革的各省、自治区、直辖市、蓄意单列市分行下辖的县域支行，供应庄家存款、乡下企业和乡下各式结构存款（详细存款生意清单见附件）得到的利钱收入，也许取舍实用轻便计税法子遵照3%的征收率推算交纳增值税。策略根据：《财务部税务总局对于华夏邮*积蓄银行三农金融职业部涉农存款增值税策略的通告》（财税〔〕97号）第一条—END—主旨兼顾：北海路街道宣扬办编纂宣布：谭拂晓预览时标签弗成点收录于合集#个